Przedsiębiorcy, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych, często korzystają z kas fiskalnych. W praktyce zdarzają się sytuacje wymagające korekty sprzedaży już zaewidencjonowanej. Zwroty towarów i uznane reklamacje nie podlegają ponownemu zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Korekty dokonuje się na podstawie specjalnej ewidencji. Poniżej przedstawiamy kroki, jak prawidłowo przeprowadzić ten proces.
Krok 1: Spisz protokół przyjęcia zwrotu lub reklamacji
Przyjmując zwroty towarów lub uwzględniając reklamacje, niezbędne jest posiadanie:
- protokołu przyjęcia zwrotu towaru bądź reklamacji towaru lub usługi podpisanego przez sprzedawcę i nabywcę albo
- notatki służbowej lub protokołu nabycia sprawdzającego, jeśli towar jest zwracany w związku z takim nabyciem.
Organy podatkowe akceptują brak podpisu nabywcy na protokole, pod warunkiem że dostawca posiada inne dowody jednoznacznie potwierdzające zwrot towaru i zwrot wynagrodzenia.
Krok 2: Zgromadź dowody potwierdzające dokonanie sprzedaży
W celu dokonania korekty należy posiadać dokument potwierdzający sprzedaż. Jeśli sprzedaż została potwierdzona paragonem fiskalnym lub fakturą elektroniczną, konieczne jest również podanie numeru tego paragonu lub faktury oraz numeru unikatowego kasy.
Możliwe jest przyjęcie zwrotu towaru bez paragonu, o ile istnieją inne dokumenty potwierdzające sprzedaż, takie jak:
- wydruki z terminala (płatności bezgotówkowe),
- dowód zapłaty kartą kredytową,
- dowód dokonania przelewu,
- karta gwarancyjna.
Krok 3: Dokonaj zapisu w ewidencji
Po sporządzeniu protokołu i zgromadzeniu dowodów sprzedaży, można dokonać zapisu w odrębnej ewidencji. Ewidencja powinna zawierać:
- datę sprzedaży,
- nazwę towaru lub usługi,
- termin dokonania zwrotu lub reklamacji,
- wartość brutto zwracanego towaru lub usługi oraz wysokość podatku należnego,
- zwracaną kwotę brutto oraz odpowiadającą jej wysokość podatku należnego.
Krok 4: Rozlicz korektę w JPK_V7
Korektę należy zapisać w JPK_V7 na bieżąco, tj. w rozliczeniu za miesiąc, w którym miały miejsce zwroty lub reklamacje. Można to zrobić poprzez:
- jeden zbiorczy zapis na podstawie raportu kasowego i ewidencji korekt, lub
- dwa odrębne zapisy: jeden na podstawie raportu kasowego, a drugi na podstawie ewidencji korekt.
Przestrzeganie tych kroków pozwoli na prawidłowe i zgodne z przepisami dokonanie korekty sprzedaży zaewidencjonowanej w kasie fiskalnej.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w tym temacie?
Zobacz powiązane usługi naszego biura rachunkowego i multiagencji ubezpieczeniowej:
Szukasz rzetelnej obsługi księgowej i podatkowej?
Nasi certyfikowani księgowi z ponad 25-letnim doświadczeniem pomogą w rozliczeniu podatków, prowadzeniu KPiR, ryczałtu lub pełnych ksiąg handlowych.