Nowe zasady rozliczania podatku dochodowego: Kasowy PIT od 2025 roku

W Dzienniku Ustaw opublikowano ustawę z 27 września 2024 roku, która wprowadza zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym nową formę rozliczenia – kasowy PIT. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy będą mogli uiszczać podatek dochodowy dopiero po otrzymaniu płatności za sprzedane towary lub świadczone usługi oraz odliczać koszty uzyskania przychodów w momencie zapłaty za nabyte towary lub usługi. Z kasowego PIT przedsiębiorcy będą mogli korzystać od 1 stycznia 2025 roku.

Kto może skorzystać z kasowego PIT

Z kasowego PIT mogą korzystać podatnicy, którzy rozpoczęli lub kontynuują działalność gospodarczą, jeżeli przychody z tej działalności są opodatkowane:

• według skali podatkowej,
• podatkiem liniowym,
• w ramach IP BOX,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Jeśli podatnik zdecyduje się na kasowy PIT, musi stosować tę metodę przez cały rok podatkowy. Wybór tej metody będzie obowiązywał również w kolejnych latach, chyba że podatnik do 20 lutego roku podatkowego zgłosi na piśmie rezygnację z kasowej formy rozliczania.

Jakie przychody obejmie kasowy PIT

Kasowy PIT będzie dotyczył tylko przychodów, które:

1. pochodzą z transakcji B2B, czyli pomiędzy podatnikiem a innym przedsiębiorcą,
2. są potwierdzone fakturami wystawionymi zgodnie z przepisami VAT.

Metoda kasowa nie będzie miała zastosowania do przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które są ujęte w ewidencji tych aktywów.

Warunki korzystania z kasowego PIT

Aby skorzystać z kasowego PIT, przedsiębiorca musi spełnić następujące warunki:

1. Przychody z prowadzonej działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy, w którym zamierza skorzystać z kasowego PIT, nie mogą przekroczyć 1 miliona złotych.
2. Przedsiębiorca nie może prowadzić ksiąg rachunkowych.
3. Należy złożyć oświadczenie o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego. W przypadku nowych podatników, którzy rozpoczęli działalność w trakcie roku, oświadczenie należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności (jeżeli działalność rozpoczęto w grudniu, termin to koniec roku podatkowego).