Ministerstwo Finansów przypomniało, że zgodnie z przepisami prawa pracy pracodawcy są zobowiązani do zapewnienia okularów korekcyjnych jedynie zatrudnionym pracownikom. Taki obowiązek nie obejmuje współpracowników prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Jednocześnie MF zaznaczyło, że możliwość odliczenia okularów korekcyjnych od podatku przez przedsiębiorcę wymaga każdorazowej analizy konkretnej sytuacji.
Dlaczego pracownik na etacie ma refundowane okulary, a przedsiębiorca już nie?
Zgodnie z § 8 ust. 2 w związku z § 2 pkt 4 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 1 grudnia 1998 r. dotyczącego zasad BHP na stanowiskach z monitorami ekranowymi, pracodawca jest zobowiązany zapewnić okulary korekcyjne pracownikom, którzy używają monitora ekranowego co najmniej przez połowę dobowego wymiaru pracy. Warunkiem refundacji jest zalecenie lekarza wydane na podstawie badań okulistycznych realizowanych w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej.
Dlaczego okulary nie mogą być kosztem podatkowym w jednoosobowej działalności?
Ministerstwo Finansów podkreśla, że aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, musi istnieć wyraźny związek przyczynowy między jego poniesieniem a osiąganiem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Wydatki te nie mogą mieć charakteru osobistego i nie mogą figurować w katalogu kosztów niestanowiących kosztów podatkowych, określonym w art. 23 ustawy o PIT.
MF podkreśla, że każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, oceniając, czy zakup okularów rzeczywiście służy prowadzonej działalności, podobnie jak ma to miejsce w przypadku zakupu biurka czy komputera. Ostateczna decyzja zależy od szczegółów danej sytuacji i może wymagać uzyskania indywidualnej interpretacji podatkowej.
Praktyka organów podatkowych
Dotychczasowe interpretacje podatkowe wskazują, że urzędy skarbowe zazwyczaj odmawiają uznania zakupu okularów korekcyjnych za koszt uzyskania przychodu, traktując je jako wydatek osobisty. Przykładem są interpretacje indywidualne wydane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 marca 2025 r. (sygn. 0112-KDIL2-2.4011.8.2025.1.IM) oraz z 16 stycznia 2025 r. (sygn. 0113-KDIPT2-1.4011.848.2024.3.MGR).
Ministerstwo Finansów zaznacza jednak, że w pewnych sytuacjach może istnieć możliwość zaliczenia takiego wydatku do kosztów podatkowych. Aby uniknąć ryzyka zakwestionowania rozliczenia przez urząd skarbowy, przedsiębiorca powinien wystąpić o interpretację indywidualną.
Podsumowanie
Chociaż pracownicy etatowi mogą liczyć na refundację okularów korekcyjnych w ramach obowiązków pracodawcy, przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą muszą liczyć się z koniecznością indywidualnego uzasadnienia tego wydatku przed urzędem skarbowym. Najbezpieczniejszym sposobem na rozwianie wątpliwości pozostaje uzyskanie interpretacji podatkowej, która zabezpieczy przedsiębiorcę przed potencjalnymi konsekwencjami fiskalnymi.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w tym temacie?
Zobacz powiązane usługi naszego biura rachunkowego i multiagencji ubezpieczeniowej:
Szukasz rzetelnej obsługi księgowej i podatkowej?
Nasi certyfikowani księgowi z ponad 25-letnim doświadczeniem pomogą w rozliczeniu podatków, prowadzeniu KPiR, ryczałtu lub pełnych ksiąg handlowych.