Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorców w Polsce czeka ważna zmiana w ustawie o podatku od towarów i usług (VAT). Limit zwolnienia podmiotowego z VAT wzrośnie z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznego obrotu. To pierwsza taka podwyżka od 2017 roku i dobra wiadomość zwłaszcza dla mikroprzedsiębiorców oraz osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
Czym jest zwolnienie podmiotowe z VAT?
Zwolnienie podmiotowe pozwala przedsiębiorcy nie rejestrować się jako czynny podatnik VAT, jeśli jego roczny obrót nie przekracza ustawowego limitu (obecnie 200 000 zł). Oznacza to, że nie ma obowiązku doliczania VAT do ceny sprzedawanych towarów lub świadczonych usług, co upraszcza rozliczenia i poprawia konkurencyjność na rynku.
Nie każdy jednak może z tego przywileju skorzystać. Przykładowo doradcy podatkowi, prawnicy czy sprzedawcy części samochodowych od momentu rozpoczęcia działalności w tych branżach muszą naliczać VAT – niezależnie od osiągniętego obrotu.
Jakie zmiany wchodzą w życie od 2026 roku?
Ministerstwo Finansów zapowiedziało podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT:
– Obecny limit: 200 000 zł (obowiązuje od 2017 r.)
– Nowy limit: 240 000 zł (wejdzie w życie 1 stycznia 2026 r.)
To długo oczekiwana aktualizacja przepisów, która ma odciążyć najmniejszych przedsiębiorców.
Co, jeśli przekroczę 200 000 zł w 2025 roku, ale nie 240 000 zł?
To częste pytanie – i bardzo ważne z punktu widzenia planowania rozliczeń:
– Jeśli w 2025 roku przekroczysz 200 000 zł obrotu, musisz zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, nawet jeśli nie przekroczysz 240 000 zł.
– Nowy limit obowiązuje dopiero od 1 stycznia 2026 roku.
– Jeżeli Twój obrót w 2025 r. nie przekroczy 240 000 zł, będziesz mógł powrócić do zwolnienia z VAT od początku 2026 r.
Dotychczasowe przepisy (art. 113 ust. 11 ustawy o VAT) zakładały roczny okres karencji — podatnik, który utracił lub zrezygnował ze zwolnienia, mógł z niego ponownie skorzystać dopiero po roku.
Nowelizacja ustawy ma to uprościć – w myśl art. 2 ustawy zmieniającej, jeśli przedsiębiorca w 2025 roku nie przekroczy 240 tys. zł, będzie mógł powrócić do zwolnienia bez rocznego oczekiwania.
Niestety, brak jasnego wyłączenia art. 113 ust. 11 powoduje, że przepisy mogą być interpretowane różnie – co może skutkować sporami z urzędem skarbowym.
Podsumowanie i wsparcie dla przedsiębiorców
Podwyższenie limitu do 240 000 zł to dobra wiadomość dla małych firm, ale interpretacja nowych zasad może budzić wątpliwości. W takich przypadkach warto skonsultować się z księgowym.
WRS Sendra Biuro rachunkowe i ubezpieczenia Ostrów Wielkopolski oferuje profesjonalne doradztwo podatkowe i księgowe, pomagając przedsiębiorcom bezpiecznie przejść przez zmiany w przepisach VAT.
Potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w tym temacie?
Zobacz powiązane usługi naszego biura rachunkowego i multiagencji ubezpieczeniowej:
Szukasz rzetelnej obsługi księgowej i podatkowej?
Nasi certyfikowani księgowi z ponad 25-letnim doświadczeniem pomogą w rozliczeniu podatków, prowadzeniu KPiR, ryczałtu lub pełnych ksiąg handlowych.